存货的处置,影响营业利润,会计处理:借:银行存款;贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税(销项税额);借:主营业务成本;贷:库存商品;借:存货跌价准备;贷:主营业务成本。
固定资产的处置,不影响营业利润。会计处理:营业外收入或营业外支出。
无形资产减值准备的计提:期末,企业所持有的无形资产的账面价值高于其可收回金额的,应按其差额,借:资产减值损失——计提的无形资产减值准备;贷:无形资产减值准备、无形资产减值损失一经计提,持有期间不得转回。
无形资产减值准备的税法规定是什么?
企业计提的无形资产减值准备,因为属于或有支出,不符合确定性原则,因此不得在所得税税前扣除,应作纳税调整增加处理;但因转让处置无形资产而冲销的无形资产减值准备,应允许企业作相反的纳税调整,即调减应纳税所得额。
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