预付货款退款,现金流量项目如何反映

金额应放在销售活动收到的现金流量里的”销售商品、提供劳务收到的现金”项目里.因为预售货款属于销售活动产生的现金流量,作为”销售商品、提供劳务收到的现金”项目的加项,现在退回自然是作为其减项.

现金流量表是以收付实现制为基础编制的,虽未实现收入,但收到货款就产生了现金流,该现金流又是以未来实现销售的结果,故也要在现金流量表里反映出来.

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现金流量表中的”现金”具体指什么?

现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款,包括库存现金、银行存款和其他货币资金(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)等.不能随时用于支付的存款不属于现金.

现金等价物,通常是指从购入日至到期日在3个月以内能转换为已知现金金额的债券投资.

现金等价物是指在资产负债表上”短期投资”项目中符合以下条件的投资:

1、持有的期限短;

2、流动性强;

3、易于转换为已知金额的现金;

4、价值变动风险很小.

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