生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记”应交税费–未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记”银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记”其他收益”科目.抵减的应纳税额作为其他收益,需要交纳企业所得税.
借:应交税费-应交增值税(进项税额加计抵减额)
贷:其他收益-其他
增值税进项加计扣除的计算怎么做?
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额
加计抵减时,从抵减前的应纳税额的角度看,会出现3种情况.
第一种情形,抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;
第二种情形,抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;
第三种情形,抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.
加计扣除增值税计入其他收益免除缴纳所得税吗?以上内容就是本次小编老师阐述的相关会计知识,相信你们都非常清楚企业加计扣除的增值税部分做其他收益科目记录.对此抵减的增值税纳税额也是需要缴纳企业所得税的.如果你们对此内容还有其他问题,欢迎你们来这里进行搜索学习.
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