减免增值税后,附加税的账务处理怎么做

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是,以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的,在会计处理上,有两种意见.

一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提.

所以,在实现销售后,做:

借:应收账款(银行存款)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提.增值税减免,附加税种就不用计提了.

二、第二种:计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.

(一)在实现销售后,做:

1、计算增值税:

借:应收账款(银行存款、现金)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

2、计提附加税费:

借:营业税金及附加

贷:应交税费–应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

(二)免税后:

1、免增值税:

借:应交税费–应交增值税

贷:营业外收入–补贴收入或税收减免

2、同时,应该免附加税费:

借:应交税费–应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷:营业外收入–补贴收入或税收减免

计提附加税会计分录怎么做?

计提时:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-城建税/教育附加/地方教育附加;

缴纳时:

借:应交税金-城建税/教育附加/地方教育附加,

贷:银行存款

结转时:

借:本年利润

贷:营业税金及附加–应交营业税营业税金及附加–应交城建税营业税金及附加–教育费附加.

减免增值税后,附加税的账务处理怎么做?综合以上内容所述,虽然说小编老师在上文中提及到了两种企业减免增值税附加税的相关处理方式,但是小编老师认为第二种处理方式更加稳妥,在计算的是可以将其免税部分做营业外收入科目处理的.其他相关的资料欢迎你们来这里进行学习.