小规模跨年专票(未抵扣)怎么冲红?

应冲减冲红当月的收入和销项税额, 不影响上年税金.

增值税发票可以隔年红冲,但是在六个月以内,不能超过认证期和冲红期.

根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)规定:

第十四条一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》,附件3).

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.经认证结果为”认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.经认证结果为”纳税人识别号认证不符”、”专用发票代码、号码认证不符”的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

因此,超过认证期专用发票,不能开具红字专用发票.普通发票可以开具红字发票.

开红字发票期限是90天,过期就无法开了(防伪税控系统不让开),也不能开了,不给你批准了.

根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)规定:第十四条 一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》).

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.经认证结果为”认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.经认证结果为”纳税人识别号认证不符”、”专用发票代码、号码认证不符”的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

因此,超过认证期的增值税专用发票,不能开具红字专用发票.而增值税普通发票可以开具红字发票.

普通发票跨年冲红已交税款怎么处理?

《发票管理办法实施细则》第二十七条规定:开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明”作废”字样或取得对方有效证明.开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明”作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票.

跨年的普通发票冲红,在网络发票开具系统中开具负数发票即可.

税务申报表的处理:如果同时开具兰字发票的,则一正一负,等于0.如果只开红字,且没有本月正数可冲,则在申报表中填写负数了.

以上整理的资料内容,就是我们针对”小规模跨年专票(未抵扣)怎么冲红?”这一问题的全部解答.符合条件下,小规模跨年专票(未抵扣)冲红,应该是冲红当月的收入和销项税额.当然了,专用发票除了有认证期之外,还有冲红期,如果超过规定时间的话,也不可以冲红操作了.