其他应付款是指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项.如物业管理企业应付租入固定资产和包装物的租金、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金,职工未按期领取的工资以及应收暂付上级单位、所属单位的款项.企业应设置”其他应付款”帐户、用来核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,该帐户属于负债类帐户.贷方反映企业发生的应付、暂收款项,借方反映企业支付应付及暂收款项.月末,余额为贷方反映企业应付、暂收的结存金额.本帐户按应付和暂收等款项的类别和单位或个人设置明细帐.
其他应付款的核算怎么做?
物业管理企业发生的应付暂收款项,借记”银行存款”、”管理费用”、”营业外支出”等帐户,贷记”其他应付款”帐户.支付时,借记”其他应付款”帐户,贷记”银行存款”帐户.
例 某物业管理公司规定,凡小区内业主人住后要进行装修,需支付2 400元的装修保证金,业主装修完毕,经验收,如没有违反规定,装修保证金如数退还,如果发现破坏主体结构,则要扣除部分金.1997年8月收取8号楼5户业主装修保证金12 500元,1月以后,5户业主均装修完毕,发现3户业户没有违反规定,其他2户则有破坏主体结构的行为,需扣除保证金每人800元,根据扣款通知单,作会计分录:
(1)收取装修保证金时,根据收款凭证,作会计分录如下:
借:现金 12 500
贷:其他应付款–装修保证金 12 500
(2)退还及没收保证金,根据付款凭证,作会计分录如下:
借:其他应付款 12 500
贷:现金 10 700
营业外收入 1 800
什么情况计入其他应付款?以上内容就是本期小编老师讲解的相关资料,相信学员们都非常的清楚公司发生的非业务直接业务的账款是可以通过其他应付款科目处理的;当然如果你们还想学习关于应付账款相关的资料,小编老师倒是建议你们可以来本网站上进行免费咨询,会有专业的会计老师给你们解答的.
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