研发人员工资保险公积金入账如何设置科目？

工资与社保的有关分录可以分为两步:

第一步计提工资与社保时:

借:管理费用/销售费用/制造费用(依据员工工作性质决定)

贷:应付职工薪酬–工资

应付职工薪酬–社保费(公司缴纳部分)

第二步, 发放工资分录:

借:应付职工薪酬–工资

贷:银行存款

应交税费–应交个人所得税

其他应收款–社保费(个人缴纳部分)

缴纳社保、缴纳个税时分录:借:应付职工薪酬–社保费(公司缴纳部分)

其他应收款–社保费(个人缴纳部分)

应交税费–应交个人所得税

贷:银行存款

冲减时的分录:借:管理费用/销售费用/制造费用 红字

贷:应付职工薪酬–社保费

外商投资企业可以计提公积金吗?

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定,企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除.

第四十一条规定,企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.据此,外商投资企业依法缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、补充养老保险费、补充医疗保险费和住房公积金以及拨缴的工会经费准予税前扣除.

由此可知,外商投资企业依法计提的住房公积金、职工工会经费、医疗保险基金、退休保险基金是不可以在税前扣除的.由于企业提存的三项基金均是缴纳给各地的社保中心的,并不是由本企业提存后直接列支的,所以不存在开支范围的问题.

这里的医疗保险金、退休保险基金与个人缴纳的医疗保险金、退休保险基金属于同一类型的基金.

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