个人所得税是按照实际取得进行申报的,所以如果没有发放就按没有发放申报.
工资薪金所得申报个税,是在员工取得工资薪金所得的次月申报.以下对几个容易混淆的概念进行辨析:
“所得期间”:填写扣缴义务人支付纳税人应税所得的时间,即收入发放的月份.(2)”收入所属期间(起)”、”收入所属期间(止)”:是指纳税人该项所得的所属期间.(对于工资薪金所得、生产经营所得、劳务报酬所得可以通俗解释为个人取得该项收入而付出劳动的期间;对于稿酬所得是指作品以图书、报刊形式出版、发表的时间,对于特许权使用费所得和财产租赁所得是指纳税人为取得的该项所得而提供使用权的期间;财产转让所得是指纳税人转让财产的时间;偶然所得是指纳税人得奖、中奖、中彩的时间;利息股息红利所得是指用以计息的持股或持债时间,或者是被股东用以进行分配的税后利润的所属时间.)
“税款所属时期”:是指纳税人取得应税所得产生纳税义务的时间.扣缴义务人支付应税所得的同时,纳税人因此产生应负担的纳税义务,所以从时间角度看”所得期间”与”税款所属时期”是同一时间段.
“税款申报期”:是指纳税人取得应税所得向税局申报纳税的时间,对于工资薪金而言,在发放工资薪金的次月进行申报.
计提个人所得税会计分录怎么做?
因为个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资的时候才进行扣缴的,所以不是计提,
1、计提工资
借:管理费用-工资
贷:应付职工薪酬-工资
2、实际发放:
借:应付职工薪酬-工资
贷:库存现金或银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
3、根据月末账上实际应交的个人所得税情况进行申报纳税,上交给税务机关后
借:应交税费-代扣代缴个人所得税
贷:库存现金或银行存款
个人所得税申报是按照计提还是实际发放填写?个人所得税是按照实际取得进行申报的,具体的填报方法及相关项目,还有个人所得税的会计分录都分享在了上文中,希望可以帮助大家在财会行业的道路上越走越远,感谢大家,再见.
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