免抵退会计账务处理

1.出口货物免税,反映在账务处理上是出口销售时,无需贷记”应交税费–应交增值税(销项税额)”.

2.出口货物抵税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额,账务处理上表现为企业购进原材料,无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物,其进项税额均可抵扣.

3.出口货物退税的账务处理:按计算的免抵退税额,贷记”应交税费–应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额,借记”应交税费–应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之差,借记”其他应收款–应收出口退税款”.

4.纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款,应借记”银行存款”,贷记”其他应收款–应收出口退税款”.

免抵退申报怎么做

企业出口免抵退政策:

出口货物不同情况适用出口免税,或者出口免税并退税.依据税务总局公告2012-24号、2013 -12号、2013-30号、2018 -16号、2015-88号的规定,出口货物劳务、跨境应税行为应在出口次年4月份纳税申报期截止前申请退税,如有申报期延长的情况按申报期截止前,否则将改为征税.

需要注意的是,出口免税政策不缴纳增值税,但仍需要缴纳所得税.

填报纳税申报表:

对于出口纯免税行为,出口退税申报和出口免税申报时收入均填报附表一18-19行”免税收入”栏次,收入体现在主表第8行”免税销售栏”;同时还要填减免税申报明细表.

出口免抵退的计算方法:

(1)当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额

(2)免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率

(3)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

在财务工作中,免抵退会计账务处理怎么做呢?免、抵、退是财税工作中三个不同的方面,同时在本章中小编还分享了免抵退的申报方法,希望大家通过学习之后可以对其融汇贯通,感谢大家,本章就到这里了,我们下期再见.