交易性金融资产如何处置?

处置交易性金融资产会计分录

借:银行存款(价款扣除手续费)

贷:交易性金融资产–成本

交易性金融资产–公允价值变动(可借可贷)

投资收益(可借可贷)

取得交易性金融资产会计分录

借:交易性金融资产–成本

应收股利/应收利息

投资收益(交易费用)

贷:银行存款

后续计量会计分录

(1)反映公允价值的变动

升值:

借:交易性金融资产–公允价值变动

贷:公允价值变动损益

贬值:

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产–公允价值变动

此类金融资产不计提减值:

(2)持有期间

借:应收股利/应收利息(双面)

贷:投资收益

借:银行存款

贷:应收股利/应收利息

交易性金融资产属于什么科目?

交易性金融资产是资产类科目.属于企业的流动资产.

1、交易性金融资产指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资.

2、金融资产的账面价值随着公允价值的变动而变动,为了和其他原因引起的公允价值变动区分看,增加二级科目”交易性金融资产–公允价值变动” .

3、公允价值变动是它的二级科目,用来反映市场价格影响交易性金融资产账面价值的情况.

4、企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目( 成本), 按发生的交易费用,借记”投资收益”科目,按实际支付的金额,贷记”银行存款”等科目.

交易性金融资产的特点:

1、企业持有的目的是短期性的,即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利.一般此处的短期也应该是不超过一年(包括一年);

2、该资产具有活跃市场,公允价值能够通过活跃市场获取.

3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失.

交易性金融资产条件:

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:

1)取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回.

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理.

(3)属于金融衍生工具.但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外.

交易性金融资产如何处置?通过上述资料信息,相信大家都知道如何去处置交易性金融资产了.记得一定要设置”交易性金融资产”科目来进行核算,如果还有不会的,可以套用上述内容.除此之外,小编还详细讲解了交易性金融资产的科目属性,仅供参考!