小规模超30万主营业务如何成本结转?

小规模超30万主营业务如何成本结转?

小规模纳税人不允许抵扣进项税额,因此采购成本是含税价,结转成本也按含税价格结转. 小规模纳税人简易计税,税金根据收入计算缴纳,与结转的成本没有关系.

相关会计分录如下:

借:主营业务成本

贷:库存商品

月底结转;

借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务成本账务处理

(一)月末,企业应根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等实际成本,计算应结转的主营业务成本,借记本科目,贷记”库存商品”、”劳务成本”科目. 采用计划成本或售价核算库存商品的,平时的营业成本按计划成本或售价结转,月末,还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价.

企业以库存商品进行非货币性资产交换(在非货币性资产交换具有商业实质且公允价值

能够可靠计量的情况下)或债务重组,应按照该用于交换或抵债的库存商品的账面余额,借记本科目,贷记”库存商品”科目.已计提存货跌价准备的,还应同时结转已计提的存货跌价准备. (二)企业本期发生的销售退回,一般可以直接从本月的销售商品数量中减去,也可以单独计算本月销售退回商品成本,借记”库存商品”等科目,贷记本科目.

(三)根据建造合同准则确认合同收入时,按应确认的合同费用,借记本科目,按应确认的合同收入,贷记”主营业务收入”科目,按其差额,借记或贷记”工程施工–合同毛利”科目.

合同完工时,还应按相关建造合同已计提的预计损失准备,借记”存货跌价准备–合同预计损失准备”科目,贷记本科目.

(四)期末,应将本科目的余额转入”本年利润”科目,结转后本科目应无余额.

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