上月多出来的薪酬这个月如何做账?

答:本月可将上月月底计提的差额补计提即可,例如:上月计提了10000元,本月发放了12000元,账务处理如下:

1、发放工资

借:应付职工薪酬–工资 12000

贷:银行存款/库存现金 12000

2、补提上月少计提工资差额

借:管理费用等科目–工资 2000(摘要–补提上月少计提工资额)

贷:应付职工薪酬–工资 2000

计提当月的工资本来就不是特别准确的.计提工资只是一个过渡的过程.而发放工资时就作为借方抵减.本月计提的工资总额多计了,并且已经进行了帐务处理,次月就可以直接少计提就是了.

多计提了工资怎么做账?

一、冲减多计提的工资,应采用红字冲正法更正会计差错.

由于工资是按受益对象进行分配的,涉及成本费用科目以及按工资计提的职工福利费、工会经费、职工教育经费、社保费用、住房公积金等,更正的会计分录为(会计分录金额用红字反映),

借:生产成本(生产工人的薪酬)

制造费用(车间管理人员的薪酬)

劳务成本(提供劳务人员的薪酬)

管理费用(行政管理部门人员的薪酬)

销售费用(销售机构人员的薪酬)

在建工程(在建工程人员的薪酬)

研发支出(研发支出人员的职工薪酬)

贷:应付职工薪酬–工资

–职工福利费

–工会经费

–职工教育经费

–社会保险费(企业负担部分)

–住房公积金等(企业负担部分)

二、红字更正法适用范围有两情况:

1、记账后,发现记账凭证中的应借、应贷科目错误的,更正的方法是,首先是用红字填制一张原错误记账凭证完全相同的记账凭证,在摘要栏写明”更正某年某月某日第某号凭证的错误”以示注销原记账凭证用来冲销原有的错误记录:然后用蓝字填制一张正确的记几凭证,在摘要栏写明”补记某年某月某日凭证”并据以登记入账.

2、记账后,发现记账凭证和会计账簿中记录错误是所记金额大于应记金额,而应借、贷的会计科目并没有错误,可以采用此方法更正.方法”首先是用红字按多记的金额填制一张与原应借、应贷会计科目相同的记账凭证,在摘要栏中写明”冲销某月某日第某号凭证多记金额”;然后用红字登记入账,以冲销多记的金额.

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