软件开发增值税预缴税款怎么填

答:基础信息填写说明:

(一)”税款所属时间”:指纳税人申报的增值税预缴税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.

(二)”纳税人识别号”:填写纳税人的税务登记证件号码;纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的,填写其组织机构代码证号码.

(三)”纳税人名称”:填写纳税人名称全称.

(四)”是否适用一般计税方法”:该项目适用一般计税方法的纳税人在该项目后的”□”中打”√”,适用简易计税方法的纳税人在该项目后的”□”中打”×”.

(五)”项目编号”:由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号,根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目,不需要填写.出租不动产业务无需填写.

(六)”项目名称”:填写建筑服务或者房地产项目的名称.出租不动产业务不需要填写.

(七)”项目地址”:填写建筑服务项目、房地产项目或出租不动产的具体地址.

房地产开发企业预缴增值税的账务处理

答:例:创恒房地产公司2016年6月份销售东大花园项目(老项目)的房屋20套,当月收取预收款3150万元,预征税款为90万元.创恒房地产公司就上述行为的账务处理如下:

借:应交税费-未交增值税900000.00

贷:银行存款 900000.00

这里需要注意,针对一般纳税人适用简易计税的老项目,增值税的账务处理都是通过”应交税费-未交增值税”进行核算.

二、一般纳税人适用一般计税方式的开发项目预缴税款的涉税处理

(一)预缴税款的计算

一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目(适用一般计税方式),按如下公式计算预缴税款:

预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+11%)*3%

例:创恒房地产公司2016年6月份销售东大花园项目(适用一般计税方式)的房屋5套,当月收取预收款1110万元.

不含税销售额=2220÷(1+11%)=2000万元

预征税额=2000×3%=60万元

注意:预缴税款在计算时,纳税人不得从预收的全部价款和价外费用中扣除土地价款.

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