答:普通发票需要要交个人所得税
个人在国税局代开发票的综合税点是4.7%左右.具体的税种及税率如下:
1、增值税(小规模纳税人税率为3%,)
2、城建税:(增值税+消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%
3、教育附加费:(增值税+消费税)纳税额*3%
4、地方教育费附加:(增值税+消费税)纳税额*1%
5、水利建设基金(按照销售收入的0.1%来计提和交纳)
普通发票冲红重开账务处理
冲红的发票,你需要做张红字的凭证,把之前的账冲掉.摘要栏写红字冲账就行(我平时就是这样写的)然后按重开的发票,重新做一张蓝字凭证,摘要栏按你最开始填的那张填就行了.
红字发票做账:
红票
借:应收账款等科目(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)
蓝票
借:应收账款等科目
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
一红一篮对冲了.
红字发票的介绍:符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.
(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二) 销售方未抄税并且未记账;
(三) 购买方未认证或者认证结果为”纳税人识别号认证不符”、”专用发票代码”、”号码认证不符”.
假设一个增值税小规模纳税人,上月开具了一张含税价为103元,税额为3元的增值税普票,并挂账于”应收账款”科目,下月冲红的时候,账务处理为:
借:应收账款–A公司 -103 (借方负数)
贷:主营业务收入 -100(贷方负数)
贷:应交税费–应交增值税 -3(贷方负数)
普通发票可以跨年冲红重开吗?
《发票管理办法实施细则》第二十七条规定:开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明”作废”字样或取得对方有效证明.开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明”作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发,增值税专用发票当月开错可以作废,跨月开错,需要取得拒收证明等资料才能开具红字发票.增值税普通发票当月可以作废,跨月或者跨年都可以直接开具红字发票.
以上就是普通发票还要交个人所得税吗?普通发票冲红重开账务处理的全部内容,增值税普通发票充红后重开需要账务处理,红字凭证冲回上次的发票,蓝字凭证重新入账.如果在实际操作中遇到其他问题,可以咨询会计实务大全网在线答疑老师!
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