小规模上月未计提所得税本月直接缴纳的分录

答:增值税在做每笔销售的时候,按销售额/1.03*3%计算增值税入账

借:应收账款或银行存款 总价款(销售额)

贷:主营业务收入 按销售额/1.03

应交税费–应交增值税 销售额/1.03*3%

月底的时候看看当月总的有多少应交增值税,按那个金额计提城建税、教育费附加和地方教育附加

借:税金及附加

贷:应交税费–XX税

企业所得税按当期企业的利润总额计提

借:企业所得税

贷:应交税费–企业所得税

结转增值税的分离

答:增值税是结转出来的,这个月做或者上个月做都可以,只不过是上个月做的话,你看到的未交增值税额会比较清楚.

结转应交增值税

借:应交税金-应交增值税销项税

贷:应交税金-应交增值税进项税-应交税金-未交增值税

缴纳时:

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款/现金

少计提增值税,要补提增值税应的意思之前少算增值税,也就是说本应该属于增值税的,却记到主营业务收入里,因此从主营业务收入中再扣除增值税.

交企业所得税时,发现少算增值税即:

借:应交税法-应交增值税-已交增值税,

贷:银行存款

这样,帐上体现的是应交税法–应交增值税是借方

因此,要补提增值税,做:

借:商品销售收入(这个数就是现在帐上借方余额)

贷:应交税费–应交增值税(这个数就是你现在帐上借方余额)

上述资料除了有小规模上月未计提所得税本月直接缴纳的分录还有增值税结转的分录,大家都可一并学习.一般我们都需要每个月计提所得税.海量的财会文章都在会计实务大全网的官网,欢迎关注.

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