小规模纳税人季度必须预交企业所得税吗

答:不管是小规模纳还是一般税人,企业所得税都是按季预缴,年度汇算清缴.

1、季末按当季会计利润计算应纳所得税额

借:所得税费用

贷:应交税金-应缴企业所得税

季度移交

借:应交税金-应缴企业所得税

贷:银行催款

2、年度按照税法进行调整应纳税所得额,将会计利润调整为税务利润,计算年度应纳所得税额,进行应纳企业所得税汇算清缴.就是与预缴数比较,多退少补.

小规模纳税人企业所得税每个季度的次月1-15日期间申报,年度为次年的1-5月底期间申报.

《所得税法》第五十四条

企业所得税分月或者分季预缴.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

小规模纳税人的企业所得税怎么算?

答:第一种是核定征收.

这种主要是针对账目不全不正规,无法真正反映成本费用收入等情况,由税务机关根据其经营情况,依据应税所得率计算应纳税所得额,在进行所得税的核算征收.

比如,某小规模纳税人2018年收入额为200万元,核定的所得税应税所得率为15%.那么该纳税人2018年的应纳税所得额为:200万*15%=30万元.

按照目前小微企业所得税优惠政策,所得税税负为5%,该企业2018年应纳企业所得税为:30万*5%=1.5万元.

第二种是查账征收

大部分小规模纳税人,采取的都是查账征收企业所得税.作为企业,有相应的财务人员和健全的账目,是一个基本的要求.

查账征收企业所得税,要从每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金以及损失后的余额,来计入应纳税所得额.比如,某公司2018年,扣除这些费用税金等余额为120万元,那么需要缴纳的企业所得税应该按如下方法计算

100*5%+20*10%=5+2=7万元.

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