国税局退回以前年度多缴纳的企业所得税如何处理

企业所得税退税应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

企业所得税是按季度的会计利润计算交纳,再按年度进行一次清算计算该年度实际应缴所得税.企业可申请退还多交的企业所得税要确属多缴纳的税款,情况有:

1.当年前几个季度效益较好,根据账面利润,交纳了企业所得税.但当年的后期效益不好,全年利润比前几季度的利润低很多,需要申请退还之前多交的企业所得税;

2.由于财务计算错误,在季度申报时,误申报多缴纳了企业所得税,在年度清算时,需要申请退还之前多交的企业所得税.

企业申请退还企业所得税根据税收相关规定,一般提交以下资料:

1.已经预交入库的企业所得税税款缴纳书原件和复印件各一份;

2.企业所得税年度纳税申报表原件和复印件;

3.企业财务报表;

4.退税申请表;

5.企业申请退税报告.

退税如何做账?

在本年度退回:

收到退税款

借:银行存款

贷:所得税费用

结转所得税

借:所得税费用

贷:本年利润

在下年度退回:

借:银行存款

贷:应交税费–应交所得税

借:应交税费–应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配–未分配利润

政策退税:

按”政府补助”处理

借:银行存款

贷:营业外收入–所得税退税

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税.”所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在”暂时性差异”.如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.

应交税费是指本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等.

国税局退回以前年度多缴纳的企业所得税如何处理?综合以上内容所述,很多学员们都知道企业关于国税局退税账务处理是怎么入账的.其次就是大家收到退税账款时需要对此退税的具体原因进行分析,不同情况下退税的处理有所不同的,如果你们有什么不懂的地方,欢迎你们来这里进行咨询.