一次性抵扣填报如何填

财政部 税务总局于2021年3月15日下发《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2021年第6号),文件第一条规定,《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的,执行期限延长至2023年12月31日.

纳税申报举例:

2019年10月,甲企业购入一台单位价值300万元的机器设备(假设该企业就此一个设备),预计折旧年限10年,残值为0,则会计核算每月计提折旧额2.5万(=300/10/12),如何进行年度纳税申报?

企业需在年度纳税申报表《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)填报相关情况:

2019年度填报:

1、第3行”(二)飞机、火车、轮船、机器、机械及其他生产设备”

(1)第1列”资产原值”、第4列”资产计税基础”、第5列”税收折旧、摊销额”、第8列”累计折旧、摊销额”填报300万元;

(2)第2列”本年折旧、摊销额”、第3列”累计折旧、摊销额”填报5万元;

(3)第9列”纳税调整金额”填报-295万元.

2、第10行”(三)固定资产一次性扣除”

(1)第1列”资产原值”、第4列”资产计税基础”、第5列”税收折旧、摊销额”、第8列”累计折旧、摊销额”填报300万元;

(2)第2列”本年折旧、摊销额”、第3列”累计折旧、摊销额”、第6列”享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”填报5万元;

(3)第7列”加速折旧、摊销统计额”填报295万元(=300-5).

2020年度填报:

1、第3行”(二)飞机、火车、轮船、机器、机械及其他生产设备”

(1)第1列”资产原值”、第4列”资产计税基础”、第8列”累计折旧、摊销额”填报300万元;

(2)第2列”本年折旧、摊销额”填报30万元;

(3)第3列”累计折旧、摊销额”填报35万元;

(4)第5列”税收折旧、摊销额”填报0元;

(5)第9列”纳税调整金额”填报30万元.

以后年度类比2020年度.

固定资产多少可以一次性税前扣除?

一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧(以下简称一次性税前扣除政策).

二、所称设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产(以下简称固定资产).

一次性抵扣填报如何填?对于这个问题,在本文中小编在分享了具体政策的基础上,通过详细的事例对其进行了解答,希望大家在学习之后,可以做为参考运用于实际的学习与工作当中,感谢大家,下期再见.