1.如何优化纳税服务工作的思考

（供稿：地区地税局哈德斯） 2011年是“十二五”规划的第一年。

今年自治区地方税务局要着力推进纳税服务业务标准建设、平台建设、权益维护和联合办税工作。这明确了纳税服务工作的目标和任务，下面结合实际谈谈自己如何做好优化纳税服务工作的设想：—-深入做好办税服务厅标准化建设。

一是成立组织机构，构建纳税服务组织体系。健全“党组统一领导，主要领导负总责”的纳税服务工作领导体制，加强纳税服务工作的组织领导；二是根据总局《办税服务厅服务规范手册》《办税服务厅管理办法》和《全国税务系统2010-2012年纳税服务工作规划》的要求，进一步规范办税服务厅岗责、工作流程、服务承诺、绩效考核、礼仪，功能区域、综合服务窗口和外部门牌标识。

进一步规范税收业务流程，明确职责分工，加强业务衔接，缩短业务办理时间，实现办税服务窗口的“一窗多能”。积极完善网上办税，全面上线财税库银横向联网工作，进一步整合优化地区局网站纳税服务平台，充实更新网站服务内容，用科技手段不断提升服务质量和效率。

三是科学设计突发事件应急预案，保障办税服务秩序—-深入做好12366纳税服务举报案件。认真做好纳税服务12366举报案件的转办、查处 、回复、兑付举报奖励等工作，重视转办事项的处理质量及效率，做到件件有回复、件件有落实，认真做好台帐登记和备案电话接听工作，认真学习备案电话专职人员的职责和工作任务，积极解决备案电话专职人员对职责和工作要求不清楚，对文件的学习和落实存在不认真的现象。

加强备案电话接听人员的纳税服务理念的教育，提高税收专业知识能力，做到耐心细致，热情周到，答复准确，充分展现税务机关为纳税人服务的精神风貌。并将对转办事项纳入年终征管质量评价体系考核加强举报案件的监督落实，以推进服务热线工作的开展，加强对纳税服务工作的业务指导，不断提高纳税人的税法遵从度和满意度，共建和谐征纳关系。

—-切实保护纳税人合法权益。一是落实《纳税服务投诉管理办法》。

把投诉管理工作当作今年纳税服务的一项重要工作来抓，要求从机关到基层的全体税务人员要高度重视，提高认识，组织开展学习和讨论等形式，全面理解和掌握《纳税服务投诉管理办法》中规定的纳税服务投诉范围、纳税服务受理、调查、处理等事项和要求，要加大对内外宣传力度。同时对《纳税服务投诉实施办法》的落实情况进行跟踪和调研，指导基层地税机关做好纳税服务投诉工作；二是统一规范办税服务公开内容。

充分、合理地运用现代管理和信息技术手段，丰富服务措施，增强服务效益。主要通过公告栏、电子显示屏、触摸屏等设施向纳税人公开，切实维护纳税人税种权益，并定期对相关内容进行更新。

具体规范：公告栏内容即各项纳税服务制度、办税程序、税务行政收费项目及标准、办公时间、税务咨询和投诉电话。电子显示屏内容即各项服务承诺、欠税公告、各项涉税事项通知、税务违法处罚标准。

触摸屏内容即办税窗口功能、税收法规（基本法规与税收政策）、定额公示、未达起征点、纳税人权利和义务、纳税服务投诉管理办法；三是建立纳税咨询热点难点问题平台。纳税服务工作是今年机关效能建设的一项突出问题，税务机关定期召开座谈形式，广泛征求纳税人、社会各界对纳税服务工作的意见建议，进行自我审查和自我完善，依法保护征纳双方的权益。

通过意见箱、意见本、投诉本及时处理工作中的产生的各种问题，从根源处将问题彻底解决，避免拖沓以致严重化局面的产生；四是开展纳税人满意度调查和积极推进全程全员服务。这项工作是今年区局纳税服务工作的重点之一，所以我们也今年把纳税服务作为一项全局性工作，贯穿于税收工作全过程。

要求每个税务干部要自觉肩负起纳税服务工作责任。要结合实际创造性地抓好纳税服务具体工作。

每个税务干部要努力提高服务技能，扎实做好具体服务工作。并主动采取措施来改进服务，有利于纳税人更好地理解和支持税收工作。

—-密切国地税合作。开发国、地税协作服务平台，实现数据共享、信息互递、工作同步。

联合开展办理税务登记、纳税人户籍和共管户核定信息交换、纳税信用等级评定和相互代征税款工作，认真落实好国税“两税、两费”代征工作，进一步增强配合协作的工作力度，降低税收成本。建议国地税共管户违章行为一次处罚。

—-优化纳税服务工作的几点建议：认真落实“一次性告知”制。按照《办税服务承诺制度》的要求，纳税人办理涉税事项比较关心的热点问题，建议必须向纳税人一次性告知，即设立登记、停业（复业）登记、注销税务登记、外管证、代开发票、领购发票、纳税申报、房产证过户手续（二手房交易）、减免税等事项一次告知纳税人需要提供的全部内容。

发挥“纳税引导台”作用。建议充分发挥“纳税引导台”的作用，尤其做好月税期的纳税引导、咨询服务，提高纳税服务质量。

开展纳税服务志愿者活动。建议定期开展“纳税服务志愿者”活动，即向老年人、残疾人、下岗职工的三类“特殊群体”提供“免费填单”服务，主动上门办证、验证、税法宣传等相关涉税事宜。

2.如何优化纳税服务工作的思考

（供稿：地区地税局哈德斯）。

一是成立组织机构，构建纳税服务组织体系。健全党组统一领导，主要领导负总责的纳税服务工作领导体制，加强纳税服务工作的组织领导；二是根据总局《办税服务厅服务规范手册》《办税服务厅管理办法》和《全国税务系统2010-2012年纳税服务工作规划》的要求，进一步规范办税服务厅岗责、工作流程、服务承诺、绩效考核、礼仪，功能区域、综合服务窗口和外部门牌标识。

进一步规范税收业务流程，明确职责分工，加强业务衔接，缩短业务办理时间，实现办税服务窗口的一窗多能。积极完善网上办税，全面上线财税库银横向联网工作，进一步整合优化地区局网站纳税服务平台，充实更新网站服务内容，用科技手段不断提升服务质量和效率。

三是科学设计突发事件应急预案，保障办税服务秩序—-深入做好12366纳税服务举报案件。认真做好纳税服务12366举报案件的转办、查处 、回复、兑付举报奖励等工作，重视转办事项的处理质量及效率，做到件件有回复、件件有落实，认真做好台帐登记和备案电话接听工作，认真学习备案电话专职人员的职责和工作任务，积极解决备案电话专职人员对职责和工作要求不清楚，对文件的学习和落实存在不认真的现象。

加强备案电话接听人员的纳税服务理念的教育，提高税收专业知识能力，做到耐心细致，热情周到，答复准确，充分展现税务机关为纳税人服务的精神风貌。并将对转办事项纳入年终征管质量评价体系考核加强举报案件的监督落实，以推进服务热线工作的开展，加强对纳税服务工作的业务指导，不断提高纳税人的税法遵从度和满意度，共建和谐征纳关系。

—-切实保护纳税人合法权益。一是落实《纳税服务投诉管理办法》。

把投诉管理工作当作今年纳税服务的一项重要工作来抓，要求从机关到基层的全体税务人员要高度重视，提高认识，组织开展学习和讨论等形式，全面理解和掌握《纳税服务投诉管理办法》中规定的纳税服务投诉范围、纳税服务受理、调查、处理等事项和要求，要加大对内外宣传力度。同时对《纳税服务投诉实施办法》的落实情况进行跟踪和调研，指导基层地税机关做好纳税服务投诉工作；二是统一规范办税服务公开内容。

充分、合理地运用现代管理和信息技术手段，丰富服务措施，增强服务效益。主要通过公告栏、电子显示屏、触摸屏等设施向纳税人公开，切实维护纳税人税种权益，并定期对相关内容进行更新。

具体规范：公告栏内容即各项纳税服务制度、办税程序、税务行政收费项目及标准、办公时间、税务咨询和投诉电话。电子显示屏内容即各项服务承诺、欠税公告、各项涉税事项通知、税务违法处罚标准。

触摸屏内容即办税窗口功能、税收法规（基本法规与税收政策）、定额公示、未达起征点、纳税人权利和义务、纳税服务投诉管理办法；三是建立纳税咨询热点难点问题平台。纳税服务工作是今年机关效能建设的一项突出问题，税务机关定期召开座谈形式，广泛征求纳税人、社会各界对纳税服务工作的意见建议，进行自我审查和自我完善，依法保护征纳双方的权益。

通过意见箱、意见本、投诉本及时处理工作中的产生的各种问题，从根源处将问题彻底解决，避免拖沓以致严重化局面的产生；四是开展纳税人满意度调查和积极推进全程全员服务。这项工作是今年区局纳税服务工作的重点之一，所以我们也今年把纳税服务作为一项全局性工作，贯穿于税收工作全过程。

要求每个税务干部要自觉肩负起纳税服务工作责任。要结合实际创造性地抓好纳税服务具体工作。

每个税务干部要努力提高服务技能，扎实做好具体服务工作。并主动采取措施来改进服务，有利于纳税人更好地理解和支持税收工作。

—-密切国地税合作。开发国、地税协作服务平台，实现数据共享、信息互递、工作同步。

联合开展办理税务登记、纳税人户籍和共管户核定信息交换、纳税信用等级评定和相互代征税款工作，认真落实好国税两税、两费代征工作，进一步增强配合协作的工作力度，降低税收成本。建议国地税共管户违章行为一次处罚。

—-优化纳税服务工作的几点建议：认真落实一次性告知制。按照《办税服务承诺制度》的要求，纳税人办理涉税事项比较关心的热点问题，建议必须向纳税人一次性告知，即设立登记、停业（复业）登记、注销税务登记、外管证、代开发票、领购发票、纳税申报、房产证过户手续（二手房交易）、减免税等事项一次告知纳税人需要提供的全部内容。

发挥纳税引导台作用。建议充分发挥纳税引导台的作用，尤其做好月税期的纳税引导、咨询服务，提高纳税服务质量。

开展纳税服务志愿者活动。建议定期开展纳税服务志愿者活动，即向老年人、残疾人、下岗职工的三类特殊群体提供免费填单服务，主动上门办证、验证、税法宣传等相关涉税事宜。

开通短信服务平台。建议开通短信服务平台，即通过手机短信向纳税人开业登记、纳税申报、发票管理及时告知提醒，提示纳税事项及其他注意事项服务项目。

开展下企业、解难题活动。重点税源大户开展下企业、解难题活动。

班子成员定期深入到重点税源企业进行调研，详细了解企业生产经营和纳税方面。

3.如何提高企业纳税能力

税务筹划，又称节税，它是指纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营、投资、筹资等活动的事先安排、选择和策划，以达到合理减轻或免除税负的一种经营筹划行为。由于税务筹划的实质是依法合理纳税，最大程度地降低纳税风险，所以税务筹划是一个企业成熟、理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现，具有合法性、筹划性、目的性、专业性的特征。

提升企业税务筹划能力途径

1、积极树立税收筹划意识企业领导应该在加强税法知识学习的同时，树立依法纳税、合法节税的理财观念；企业财务人员在准确处理企业账务的基础上，应钻研税收专业知识，全面了解与经营、投资、筹资活动相关的税收法律法规，在各项财务活动中体现筹划节税意识。

2、设置专门的税收筹划岗位当前，可以在企业内部设置专职税务会计。专职税务会计除了确认应税收入、扣除项目、编制纳税申报表以外，还应根据企业的发展战略对未来税金支出进行预测，对税务活动进行筹划，发挥税务会计的融资作用，取得较多的税收收益。

3、做好税收筹划的基础工作首先，要规范企业的会计行为。设置真实完整地会计账簿，编制真实客观的财务会计报告既是依法纳税、满足税务管理的基本需要，又是企业进行税收筹划的基础。其次，实行科学化决策如何提高纳税筹划的能力纳税筹划师。税收筹划具有鲜明的筹划性，通过事先规划、设计、安排，把税收成本作为企业运营成本的重要组成部分。只有建立科学严密的审批机制，实行科学化决策，才能使企业税收筹划走入正轨。

4.浅谈新形势下如何加强税源专业化管理求解

其是集理念更新、机制转变、方式进步的一个系统工程，也是目前征管改革的主要方向，总局已将其列入“十二五” 税收发展规划确定的重要纲要。

它通过分工协作、提高效率来对税收风险进行管控，达到最终促进纳税遵从、提高税收征管质量和效率的目的。同时通过税收风险分析识别与差别化应对等关键环节，整合管理职能，把有限的征管资源优先配置到遵从风险大的环节和纳税人群体，有利于提高管理的针对性和时效性。

一、税源专业化管理的趋势要求和问题剖析税源专业化管理是当今国际上通行的、最具效率的税源管理模式。目前，我们局建立了税源联动管理框架下的以“市局部分实体化+农村分局专业管事、属地管户”的层级架构为主要特征的管理新格局，体现了科学化、精细化管理的要求。

税源专业化管理的一些基本思想在全系统上下逐步形成共识，工作要求也初步得到落实。但是，现在的税源专业化管理基础不是很稳固，管理精细化程度不高，专业化应对成效不明显，还有许多深层次问题亟待解决，主要体现为：一是“人少户多”矛盾凸显，征管效率难以提升。

制定决策的核心机构与执行决策的下属科室之间以及各下属分局之间由于职能差异及衔接不畅，无法对即时的税收风险做出快捷的反应，应变时效滞后，或是体现为应对成效差，甚至敷衍了事。二是干部业务技能参差不齐。

税收管理员的素质参差不齐，素质高、业务熟的人员较少，“三师”及省高级人员在基层分局分布偏少且分局之间不均衡，近年来在行业管理、专业管理方面培养的“行家里手”较少，难以高质量地完成众多的管理任务。三是税源管理精细化程度不高。

由于征管机构设置以行政区划而不是税收征管流程为依据，导致重收入轻管理，同时日常管理上所有事项均归口于税收管理员，税收管理员对日常性的事务已经是疲于应付，没有足够的时间和精力采集涉税信息并进行比对分析，容易在管理出现漏洞。专业化管理的方式方法有待探索，特别是对税收数据情报、大企业及重点税源、不同行业以及特殊风险类型的纳税人等方面需要进一步完善。

四是内控机制不严，绩效考评体系不全。由于管理层次因素，科室、分局间的计划、协调和控制较为复杂，难以形成顺畅的协调机制；目前，基层税收管理员承担着信息采集、纳税辅导、纳税评估、税收监管等诸多权限，执法风险较高。

同时，绩效评价与考核是持续改进不断提高专业化管理质量和效率的重要环节，但是目前缺乏税源专业化管理的科学评价体系，对各项专业化管理质效难以进行全面、系统的量化考核。二、建立适应税源专业化管理要求的组织机制全面实施税源专业化管理是一项长期的任务，要通过完善内部流程、职责，有步骤地稳步渗透到各项流程与各环节。

其首要任务是加强对风险管理理念的认识，同时在更要在制度机制上积极实现转变和完善：1、调整完善运行架构，为创建风险管理新格局提供组织保证。实施风险管理是以原有税源管理联动机制为运行架构，通过调整完善管理职责和运行流程转型而来，目前必须明确风险管理层级，按照市局级、具体业务科室和基层分局作为三级风险防范体系，同时明确各层级、各科室和分局各岗位的职责、权力。

各部门科室根据各自工作安排，增加风险考量动因，按季编制、执行风险应对规划，并进行绩效考核。2、进一步凸显团队在专业化管理过程中的重要作用。

要组织力量通过对重点风险事项的重点应对，揭示纳税人在税收遵从中存在的普遍性问题，提出加强税收管理的措施，在技术层面上指导基层开展风险应对。目前市局在专业化团队方面人员配置不到位，多为兼职，开展应对的风险事项少，对基层应对指导不足，应对成效不明显。

根据风险管理要求与当前税收征管实际情况，应强化团队效应，抽调业务骨干专职从事风险应对管理工作，直接开展高风险重点税源企业、重点行业（如房地产业、涉废行业与福利企业）的风险应对，运用纳税辅导、提示提醒、纳税评定、反避税、和税务稽查等方式进行风险应对；对重点行业（如环保行业、机械产业）实施典型解剖，形成了行业评估指南，指导基层分局全面实施行业评估。要通过专业化管理团队的运作，做好税收风险应对操作模板、指南、典型案例等知识成果的收集、整理、研究、归纳工作，为基层开展风险应对提供必要的技术和知识支撑。

各分局也应有针对性地开展本分局重点行业及重点企业的风险识别、风险应对，参照市局团队运作模式积极开展团队运作，以达到税收风险全面控管，纳税遵从度全面提升的目的。3、建立新型税收管理员模式，促进管理的专业化。

按照税收风险管理的总体构架创新管理员制度，形成与管理层风险分析识别、风险等级排序相衔接的管理员职能体制。在目前划分专业化管理股和基础管理股的基础上，尝试税收管理员责任区管理与税源管理分设的双层管理构架，可在现有的科（股）中设立专职的税源管理员，主要从事税收分析与跟踪管理等风险管理工作。

税源管理员要在上级税收分析的基础上，严格执行税收定期分析制度，针对不同税种、不同行业进行全面分析，寻找征管工作中的薄弱环节，并根。