公司出售二手车在什么时间交税

纳税人在转让车辆的次月,自行申报纳税.

1、增值税一般纳税人购入车辆时没有抵扣进项税额的,在增值税申报表附表一中将车辆销售额填入按3%简易征收的栏次计算销项税额,在主表中按3%计算销项税额,在应纳税额减征额填写1%的那一部分税额.在减免税申报明细表减税性质代码及名称选择对应的已使用固定资产减征增值税财税政策,并填写减税发生额.

2、增值税一般纳税人购入车辆时如果已抵扣过进项,则附表一中按照13%填写销项税额,同时主表中同样按照13%计算销项税额.

(1)处置资产时

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

(2)收到转让车辆款项

借:银行存款

贷:固定资产清理

应交税费–应交增值税(销项税额)

(3)结转处置资产损失或收益

借:固定资产清理

贷:营业外收入

或借:营业外支出

贷:固定资产清理

公司已提足折旧的汽车(账上剩余10%净残值),无偿过户给个人如何做财税处理?

1.税务处理

二手汽车无偿过户给个人,在增值税和企业所得税方面需要按照市场价(公允价)视同销售.

个人如果属于企业员工的话,应视为员工取得”工资薪金所得”,需要按照增值税和企业所得税视同销售的市场价并入当月的工资一并计算扣缴个人所得税.

个人如果属于企业个人股东的话,应视为股东取得分红,需要按照”股息红利所得”扣缴个人所得税.

2.会计处理

(1)转入清理

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

(2)视同销售确认增值税:

借:固定资产清理

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)/应交税费-简易计税

说明:企业处置使用过的固定资产,可能存在:(1)需要按照一般计税确认销项税额;(2)满足税法规定,可以按照简易计税按3%减按2%征收.

(3)确认处置损益:

借:应付职工薪酬/应付利润(按公允价值确认)

贷:固定资产清理

应交税费-应交个人所得税

资产处置损益(差额,可能在借方)

公司出售二手车在什么时间交税?纳税人在转让车辆的次月,自行申报纳税.这句话明确说明了出售二手车的纳税时间,不过,在本文中小编还整理分享了具体的会计分录方法,大家也可以一起了解学习一下,感谢大家,本文结束了,下期再见.