一般纳税人第一个月进项大于销项金额留待下期继续抵扣.增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏”应纳税额减征额”.当本期减征额小于或等于第19栏”应纳税额”与第21栏”简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏”应纳税额”与第21栏”简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
增值税的进项税和销项税是什么?
1、进项税:当期采购入库的总金额(不含税)乘以适当税率后的增值税额.
2、销项税:当期销售总金额(不含税)乘以相关税率后的增值税额.
3、两者的关系:进项税额是指购货方应当负担的税额,是收货方需要和价款一起付给供应商的.
而反之,销项税额实质是销售方帮助购货方(代收)代缴的税额,即这部分税额已经含在销售款里了.
企业需要在其账务里设置:应交税费–应交增值税(进项税额)和应交税费–应交增值税(销项税额)两种明细科目来核算,而且,本期应实际交增值税额就是销项税额减去经认证后可抵扣进项税额的差额.
进项多销项税少如何做账?通过上文资料解读,相信你们都知道企业的进项税多于销项税的,多于的部分是可以用来下期继续抵扣的;具体的会计分录在上文中没有多说,如果你们还想学习更多的会计分录资料,建议你们可以来本网站上进行免费搜索,这里有专业的会计老师会指导你们学习的.
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