劳务派遣公司小规模纳税人率多少怎么征税

答:劳务公司小规模税率是3%.

营改增后,所谓的”劳务”(传统劳务,不是营改增中劳务概念)的增值税适用税率/征收率如下:

1.劳务派遣服务(含安保服务) 一般计税方法(适用一般纳税人):适用税率6%; 差额简易计税方法(适用一般纳税人和小规模纳税人):适用征收率5%;

简易计税方法(适用小规模纳税人):适用征收率3%;

政策依据:财税(2016)47号和财税(2016)68号文件.

劳务派遣单位营改增后,一般纳税人和小规模纳税征税政策分别如下:

1、一般纳税人,可以以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.

2、小规模纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.

相关税收法律法规:

1、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

2、《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)

劳务派遣公司小规模纳税人,开具差额征税的发票怎么做分录?

借:应收账款(银行存款)10000

贷:其他应付款–xx工资 保险 8000

主营业务收入:1904.76(2000/1.05)

应交税费-应交增值税:95.24 (2000/1.05*0.05)

2.发放代收代付工资时:

借:其他应付款–xx工资 保险8000

贷:银行存款 80000

3.缴纳税金:

借:银行存款 95.24

贷:应交税费–应交增值税95.24

4.计提营业税金及附加

营改增后劳务派遣差额做账方法:

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费–未交增值税

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费–未交增值税

主营业务成本

贷:银行存款

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