补交上月增值税产生的滞纳金怎么入账分录?

一、税款纳金:

借:营业外支出-税款滞纳金

贷:银行存款

二、补缴增值税

1、应缴未缴

借:应交税费-增值税

贷:银行存款

2、经税务检查,额外需补缴的

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-增值税-税收检查调整

缴纳时

借:应交税费-增值税-税收检查调整

贷:银行存款

(也可不用应交税费,直接做分录为:

借:以前年度损益调整

贷:银行存款)

三、补缴所得税

借:以前年度损益调整

贷:银行存款

补交上年增值税及滞纳金怎么做分录?

如果执行企业会计准则和企业会计制度的:

1、计算应补缴增值税时

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)

借:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)

贷:应交税金-未交增值税

2、实际补缴增值税时

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

3、缴纳的滞纳金和罚款

借:营业外支出

贷:银行存款

4、借:利润分配–未分配利润

贷:以前年度损益调整

营业外支出科目相关知识

企业应通过”营业外支出”科目来核算营业外支出的发生及结转情况.该科目可按营业外支出项目进行明细核算.

确认盘亏、非常损失计入营业外支出时,借记”营业外支出”科目,贷记”待处理财产损溢”、”库存现金”等科目.确认处置非流动资产损失时,借记”营业外支出”科目,贷记”固定资产清理”、”无形资产”、”原材料”等科目.

期末,应将”营业外支出”科目的余额转入”本年利润”科目,借记”本年利润”科目,贷记”营业外支出”科目.结转后本科目无余额.营业外支出反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项支出,包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、盘亏损失、公益性捐赠支出、债务重组损失、非常损失等,是企业财务中很重要的一个指标.

以上整理的资料内容,就是我们针对”补交上月增值税产生的滞纳金怎么入账分录?”这一问题的详细解答.补交上月增值税产生的滞纳金的会计分录之前,首先还要做增值税补缴的会计分录,随后才是缴纳滞纳金的会计分录,这个大家要一步步的来,不要有遗漏.