金税盘增值税抵减填在申报表的哪一列

填附表四,优惠明细表和主表23栏.

纳税申报表中的两张表有一些栏次的变化

如果你以前没有报过税填过那些表,你知道填表的顺序是怎样的吗?别以为顺序无所谓哦,要是网上申报的话,填表顺序错了系统就会报错,最后提交不了的.

如果你是刚开业的公司,也是要零申报的,你知道零申报的填表顺序吗?零申报要怎么填写那些表呢?

《本期销售情况明细》中11%税率分为两栏

8月1日起纳税申报表《本期销售情况明细》中的”11%税率”栏次将调整为两栏,分别为”11%税率的货物及加工修理修配劳务”和”11%税率的服务、不动产和无形资产”.

其实啊,就是将”简易计税方法计税”中的5%税率、3%税率也分为”货物及加工修理修配劳务”和”服务、不动产和无形资产”推而广之,另外”免抵退税”、”免税”与”一般计税方法计税”中17税率栏次都有此之分.

这也证明这种区分方式是经过实践的,并不会很大的增加纳税人的填表成本,给纳税人的填表过程带来麻烦.只是多一点点计算和比对.照着以前17%税率的区分方式来就好了.

货物是指企业销售的可见的商品比如机台;加工修理修配劳务比如修车,修桥等.

服务是指企业销售的不可见的服务比如货物配送,企业财税服务等;不动产比如销售住宅、办公楼;无形资产比如转让商标、授权使用专利等.

原13%后改为11%税率的相应商品也适用于本次调整.

之前13%的税率已经弃用,全改为11%.自2017年7月1日起,纳税人销售或者进口下列货物,增值税税率由13%改为11%:

农产品、食用植物油;

自来水、暖气、石油液化气、天然气、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品;

食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚;

图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等.

现在,这个变更已经开始执行,也就是说由13%改为11%税率的相应商品也适用于本次的调整,也要分为”11%税率的货物及加工修理修配劳务”和”11%税率的服务、不动产和无形资产”两栏填写.

《本期进项税额明细》增加一栏”加计扣除农产品进项税额”

8月1日起纳税申报表《本期进项税额明细》中的第8栏”其他”栏次将调整为两栏,分别为”加计扣除农产品进项税额”和”其他”.

分成两栏还是有”其他”栏,其实就相当于只是增加了一栏”加计扣除农产品进项税额”.

为什么要增加这一栏的呢?农产品有什么特殊的吗?

如上所说,因为农产品的税率原先是13%,后简并到11%税率里,那这之间就存在一个差额.

试想一下,如果你5月份购进一批农产品用于生产销售,当时取得的增值税发票上面的税额是按照13%税率计算的,而现在已经过了7月,在进项扣除时你只能扣除11%,这么算下来,你就亏了2%,如果你当时进货商品总额是10万,那么你就有2千不能抵扣.

增加的”加计扣除农产品进项税额”栏是用来单独体现未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的纳税人.

未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的纳税人,在购进农业生产者自产农产品或者从小规模纳税人处购进农产品的当期,凭取得的农产品销售发票、收购发票和增值税专用发票按照11%扣除率计算当期可抵扣的进项税额,填入《本期进项税额明细》的”农产品收购发票或者销售发票”栏.

将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物时,维持原农产品扣除力度不变,加计扣除的农产品进项税额,也是要填入《本期进项税额明细》的”农产品收购发票或者销售发票”栏.

而如果纳税人购买的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物,于生产领用当期按简并税率前的扣除率与11%之间的差额计算当期可加计扣除的农产品进项税额,就需要填入《本期进项税额明细》新增的”加计扣除农产品进项税额”栏了.

加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率(扣除率)抵扣税额÷11%×(13%-11%)

或者,加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品销售额×(13%-11%)

填写纳税申报表的顺序

1 《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第1至11列;

2 《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细);

3 《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)剩余部分;

4 《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表);

5 《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》;

6 《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);

7 《本期抵扣进项税额结构明细表》;

8 《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表);

9 最后根据以上表的填写数据填写主表《增值税纳税申报表》.

当你填写时要根据自己的实际情况和每个栏次的提示进行填写,你企业没有的或者不适用的不用填写.

另外,在网上申报一定要严格按照顺序填写,系统会根据你的填写在另一些相关表中自动生成一些数据,如果你不按照顺序,系统就会报错,导致无法提交.

零申报填表顺序

1 《纳税人信息采集表》;

2 删除《应税服务扣除项目清单》和《增值税纳税申报表附列资料》两个报表 ,如果不删除这两张报表就会报错,不能正常申报;

3 《申报表主表辅助填报工具》补零即可;

4 主表《增值税纳税申报表》,直接补零保存即可;

5 视当地情况填写其他表,都是补零即可.

金税盘增值税抵减填在申报表的哪一列?其实,这些变动对相对成熟的企业的财务人员来说都不是什么问题.不过隔行如隔山,一些新开业的公司的老板对财务没有相应的了解,涉及到税务也不敢贸然乱填,可以在市场上寻找一些术业有专攻的专业财会记账小伙伴进行合作.

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