应交各项税费的账务处理如何做

应交税费科目主要核算增值税、消费税、土地增值税、城市维护建设税、车船税、房产税等.该科目具体的账务处理如下:

1、预交增值税与缴纳上月的增值税的账务处理是不一样的

一般纳税人对于缴纳上月的增值税和当月预交的增值税的账务处理是不同的.在实际工作过程中,当月缴纳上期的增值税,应当通过”应交税费–未交增值税”账户进行核算的;而企业当月预交得增值税,则是通过”应交税费–应交增值税(已交税金)”账户进行核算的.

2、并不是所有的税费都计入”应交税费”科目中进行账户的核算

企业需要缴纳的税费是很多的,但并不是所有的税费都是通过”应交税费”账户进行核算的.例如,耕地占用税、印花税等都不是通过”应交税费”账户进行核算的,而是直接缴纳计入资产账户或相关费用.

3、企业代扣代缴的税费应当计入”应交税费”科目中进行核算

企业应交未缴纳税费时,一般都是通过”应交税费”账户进行核算的,同时由企业代扣代缴的税费,也是通过”应交税费”账户进行核算的.比如:来料加工代受托单位缴纳的消费税、增值税、应从职工个人工资中代扣代缴的的个人所得税等.

应交税费的会计分录怎么做?

1、在众多科目中,包含一个名称为”已交税金”的科目,销项税额是指应该要交的税,一般情况下记在贷方,

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费–应交增值税(销项税额)

2、购货发票的进项税额是用来抵扣的,也即减少要交的增值税,一般情况下,那就是记在借方.

借:材料采购

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

3、企业实际应交纳的增值税就是销项税和进项税的差额,记在”已交税金权”科目(一般情况下是销项户大于进项),会计分录就为:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

应交税费-应交增值税(已交税费)

4、企业实际缴纳时,会计分录:

借:应交税费-应交增值税(已交税费)

贷:银行存款

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