暂估劳务成本分录及冲销分录如何做

暂估入库时:借:原材料(暂估金额),贷:应付账款–暂估/无票(XX供应商)(暂估金额).暂估是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本.月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证.

1.暂估入库

借:原材料(暂估金额)

贷:应付账款–暂估/无票(XX供应商)(暂估金额)

必须注意的是,因未取得增值税发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.

因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

2.暂估回冲

按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.

(1)红字冲回暂估入库

借:原材料(原暂估金额,红字)

贷:应付账款–暂估/无票XX供应商(原暂估金额,红字)

(2)收到发票,做入库处理

借:原材料(发票不含税金额)

应交税费–应交增值税(进项税额)(税额)

贷:应付账款–XX供应商(发票含税金额)

劳务成本是否可以暂估?

劳务成本可以在企业预缴季度所得税时进行暂估,但要注意,汇算清缴时需要提供相应的凭证.

已经发生,没有取得发票时可以做暂估处理.发生多少入多少,没有发生的可以将其计提出来.对于企业当年度实际发生的相关成本、费用,在未能及时取得该成本、费用的有效凭证的情况下,企业预缴季度所得税时,是可以暂按账面发生金额进行核算的.但需注意在汇算清缴时,应当提供该成本、费用的有效凭证.

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