年终奖计提与实发的差异需要根据实际原因来进行处理,如果是计提的金额比实发的金额多了,则用红字金额的分录冲减多计提的部分,如果计提的金额小于实际发放的金额,则补充计提差异的部分.需要注意的是,如果是跨年度发放的,则可能会影响企业的年度报表.
年终奖计提与发放的账务处理
计提年终奖金的分录:
借:销售费用/管理费用/主营业务成本-奖金
贷:应付职工薪酬-奖金
发放年终奖金时的会计分录:
借:应付职工薪酬-奖金
贷:应交税费-应交个人所得税
银行存款
年终奖属于职工福利吗?
年终奖不属于职工福利.年终奖和福利费两者之间不是从属关系,而是并列关系.文件依据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)规定:企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出,包括发放给职工或为职工支付的、各项现金补贴和非货币性集体福利.
因此,年终奖不属于职工福利.年终奖计提时,贷方应计入应付职工薪酬-奖金科目,而不是应付职工薪酬-福利费.
年终奖计提与实发差异如何做账?综合以上内容所述,其实我们都知道年终奖计提和实发发生差异该如何来做账的,大家应该知道年终奖并不是属于职工福利,和企业员工福利费用不是从属关系的,不能按照职工福利费用科目来入账的.在这里还有不少相关的资料是可以免费学习的.
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