基金管理人为基金产品缴纳增值税要怎么做账?

公司作为基金管理人所管理的基金产品第一季度发生了金融商品转让的增值税1万元,4月基金产品将1万元转账到公司银行账户,公司将这1万元缴纳增值税,做账如下:

1. 3月做账

借:其他应收款-基金产品增值税1万

贷:应交增值税 1万

4月做账

借:银行存款1万

贷:其他应收款-基金产品增值税1万

借:应交税费-增值税1万

贷:银行存款1万,

2. 这个本来就是33万的收入的.

基金管理人的税务如何处理?

基金管理人可能是公司制的,也有可能是合伙制的,也有可能是个人.管理人主要的业务收入可能包括投资分红、管理费,管理费按照一般惯例按照募集金额的2%来收取,还有一部分是超额分成收入,通常按照超额的20%进行提取.此外,可能还有一些咨询收入.

1、所得税

管理人如果是公司,则按前述方法缴纳企业所得税.

如果是合伙企业,那就是按照”先分后税”原则,把所得按照合伙企业每年做一个汇算清缴,把类似的利润实际分配,或者没有实际分配的划到合伙人一方,合伙人直接交税.

注意:个人作为管理人取得分红交税

全国各个地方的规定不统一,国家税务总局未明确规定,基本上有两种缴税方式,

一种是按照20%,股息红利,或者投资收益这样来交所得税.

二是按照生产经营所得,就是按照个体工商户的5%到35%的税率来缴纳个人所得税.

2、增值税

作为一个基金的管理人,主要收入为募集总金额2%的管理费.对于公司和合伙,需要缴纳增值税,一般纳税人按照6%,小规模纳税人按照3%.个人作为管理人,统一按照小规模纳税人3%来缴纳增值税.

咨询收入按照6%,或者是小规模3%的比例来缴纳增值税.

另外一块比较重要的收入:收益分成,按照增值部分的20%提取.

针对这一块增值税怎么处理?也存在争议.主要在于对这个收益的定性上,是属于投资收益,还是属于因提供劳务所取得的服务的收入.

对这一个性质认定的不同,会导致不一样的税费,若为投资收益,则不需不缴纳增值税,只缴纳所得税.若为类似于服务、劳务的收益,除了缴纳所得税之外,还要缴纳增值税.

基金管理人为基金产品缴纳增值税要怎么做账?通过上述资料内容讲解,基金管理人为基金产品缴纳增值税的做账操作,应该知道怎么去办理了.大家最好要结合实际案例进行理解,此外,基金管理人的税务处理也一并介绍给大家了,希望有所作用.