工资社保公积金的计提和发放分录怎么做?

计提工资、社保、公积金的会计分录

1、月末计提时:

计提工资:

借:管理费用–工资

销售费用–工资

生产成本–直接人工

制造费用–工资

贷:应付职工薪酬–工资(应发数)

计提社保(公司承担部分):

借:管理费用–社保费

销售费用–社保费

生产成本–直接人工

制造费用–社保费

贷:应付职工薪酬–社保(公司承担部分)

计提公积金(公司承担部分):

借:管理费用–公积金

销售费用–公积金

生产成本–直接人工

制造费用–公积金

贷:应付职工薪酬–公积金(公司承担部分)

2、发放工资时:

借:应付职工薪酬–工资

贷:其他应付款–社保(下月交银行,先扣出)

应交税费–应交个人所得税

银行存款

3、支付社保时:

借:应付职工薪酬–社保费(公司承担部分)

其他应付款–社保费(个人承担部分)

贷:银行存款

4、支付公积金时:

借:应付职工薪酬–公积金(公司承担部分)

其他应付款–公积金(个人承担部分)

贷:银行存款

应付职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利.企业向员工配偶、子女、受抚养人、已故员工遗属和其他受益人提供的福利也属于员工福利.应付职工薪酬属于负债类科目.应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照”工资,奖金,津贴,补贴”、”职工福利”、”社会保险费”、”住房公积金”、”工会经费”、”职工教育经费”、”解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算.

社保公积金可以不计提吗?

社保和公积金是不是需要计提,是需要根据实际情况来确认的,一般来说,企业需要按权责发生制来入账,所以如果企业的社保是当月缴纳当月的部分,就可以不用计提,如果是当月发生,下月支付,就需要计提了,不过,还是建议都计提下,这样以后需要查询的时候,可以多一个查询的方式.

以上整理的资料内容,就是我们针对”工资社保公积金的计提和发放分录怎么做?”这一问题的想解答.大家可以根据上述会计分录,来做自己公司相关的会计分录.通常情况下,我们的公积金和社保都是需要进行计提的.至于不计提的情况,参考上述信息.