金税盘申报纳税的分录如何做?

购买金税盘和维护费,

借:管理费用,

贷:银行存款/现金;

首次购买税控盘,金税盘和维护费,抵减增值税税额时候,

借:应交税费应交增值税 (减免税款),

借:管理费用负数或贷营业外收入.

申报时候,

一般纳税人,

1、《增值税纳税申报表附列资料(四)》:需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中,将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中.若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中.

2、《增值税减免税申报明细表》:”减税性质代码及名称”栏次选择”0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”;其它栏次填报与附表四相同.

3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表:第23栏'应纳税额减征额'将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》”本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减.当本期减征额小于或等于第19栏”应纳税额”与第21栏”简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写.

小规模纳税人,

1、《增值税减免税申报明细表》:”减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策,填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额.若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中.

2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表:第16栏'应纳税额减征额'将会根据《增值税减免税申报明细表》”本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减.当本期发生额小于或等于第15栏”本期应纳税额”时,按本期实际发生额填入第16栏”本期应纳税额减征额”;当本期发生额大于第15栏”本期应纳税额”时,按本期第15栏”本期应纳税额”的金额填入第16栏”本期应纳税额减征额”,本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减.

金税盘减免税款借方余额如何结转?

抵减前:

借:管理费用

贷:库存现金或银行存款

抵减后作:借:应交税费–应交增值税–减免税款

贷:营业外收入

特别在申报的时候需要注意下.有两种处理办法:

①因为认证了,可做进项税额转出处理:

借 管理费用

应交税费-应交增值税-进项税额

贷 银行存款

应交税费-应交增值税-进项税额转出

借 应交税费–应交增值税(减免税款)

贷 管理费用

②不用做进项税额转出,把发票当成不抵扣发票处理:

借 管理费用

贷 银行存款

借 应交税费–应交增值税(减免税款)

贷 管理费用

以上整理的资料内容,就是我们针对”金税盘申报纳税的分录如何做?”这一问题的详细解答.如果你是一般纳税人的话,可以按照上面的来进行金税盘申报纳税,相应的会计分录也是一样处理.这里填写的有一些申报表,也是适用于小规模纳税人的.