小规模开具发票的收入分录怎么做?

小规模纳税人在实现销售收入时,做以下会计分录:

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-增值税(按简易征收法确认)

同时,结转相应的销售成本,做以下会计分录:

借:主营业务成本

贷:库存商品

当达到免税条件时,做以下会计分录:

借:应交税费-增值税

贷:营业外收入-政府免税补贴

如果未达到免税条件,需缴纳税款,做以下会计分录:

借:应交税费-增值税

贷:银行存款

与一般纳税人相同,小规模纳税人在实现销售收入时,同样需要确认增值税,只是增值税的确认方法稍有不同.根据相关规定,小规模纳税人的增值税使用简易征收法,征收率3%,不可抵扣进项税.

根据税法的相关规定,小规模纳税人可享受一定的免税优惠政策,当小规模纳税人满足免税条件时,可以免征增值税,具体的免税政策条件可以参考官网发布的相关规定.在账务处理时,无论是否可以享受免税政策,都应先计提增值税.当达到免税条件时,再进行结转.

根据税法的相关规定,企业需以实际缴纳的增值税为依据,缴纳附加税.对于小规模纳税人,计提增值税时,可以不同时计提附加税.当小规模纳税人未达到免税条件,需要缴纳增值税时,同时确认附加税,做以下会计分录:

借:税金及附加-附加税

贷:应交税费-附加税或银行存款

小规模纳税人如何开具发票?

小规模纳税人如果需要开票,可以到当地的税务机关申请代开发票,也可以向税务局申请开具网络发票.但如果需要开具增值税专用发票,则需要要到税务大厅申请开具.

与此相对应的是一般纳税人的发票开具,一般纳税人一般都会申请购买税控设备,因此,无论是增值税专用发票还是普通发票,都可以通过税控系统,在公司里就可以开具,无需到税务大厅.

最近两年,国家为了方便小规模纳税人经营业务,在小规模纳税人开具发票(普票、专票)方面,有新的一些规定:

1.已经使用增值税发票管理系统开具发票的小规模纳税人,可以继续使用.

政策参考:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第十条”小规模纳税人月销售额超过10万元的,使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票.””已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人,月销售额未超过10万元的,可以继续使用现有税控设备开具发票.”

2.小规模纳税人满足税务规定的相关条件,可以使用现有税控设备开具专用发票.

目前住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业、租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业等八个试点行业的所有小规模纳税人,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票,不受月销售额标准的限制.

以上整理的资料内容,就是我们针对”小规模开具发票的收入分录怎么做?”这一问题的详细解答.对于小规模开具发票的收入分录,大家就可以按照这样操作.注意,小规模纳税人和一般纳税人还是会存在不一样的,特别是增值税确认的时候.