小规模纳税人发票如何做账

无票收入和有票收入账务处理是一样的.

1.销售时

借:银行存款等

贷:主营业务收入

贷:应交税金–增值税

2.结转销售成本时

借:主营业务成本

贷:库存商品(或产成品)

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额.

小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,不作为小规模纳税人.

除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人以后,不得转为小规模纳税人.

小规模纳税人如何开具红字发票?

小规模纳税人3%征收率减按1%征收政策已经执行了两年,2022年4月1日以后,一些纳税人会出现需要补开、换开前期发票的情况.因此,《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6号)明确,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2022年3月31日前,已按3%或者1%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,应按照对应征收率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,应按照对应征收率开具红字发票,再重新开具正确的蓝字发票.

也就是说,今年4月1日以后,也并非完全不能开具1%征收率的发票,如果是纳税义务发生时间在2022年3月31日前的业务,仍应按照当时规定的征收率,开具相应的发票.

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