外汇汇率调整分录如何写

外汇汇率调整分录如何写

借银行存款 (外币*投资当日即期汇率)

贷实收资本

结汇的汇率差异如何处理–计入资本公积

借银行存款 (收益)

贷资本公积

借资本公积

贷银行存款 (损失)

汇兑损益一般在期末进行调整,期末指的是月末、季末或年末,具体分录如下:

1、汇兑损失

借:财务费用-汇兑损溢

贷:银行存款(外币账户)或其它有关科目,比如:

现金(外币现金)

应收账款(外币客户)

应收票据(外币客户)

预付账款(外币供应商)

短期借款(外币借款)

长期借款(外币借款)

应付账款(外币供应商)

应付票据(外币供应商)

应付工资(外币工资)

预收账款(外币客户)

外汇汇率调整分录如何写-编程日记

2、汇兑收益

借:银行存款(外币账户)或其它有关科目,比如:

现金(外币现金)

应收账款(外币客户)

应收票据(外币客户)

预付账款(外币供应商)

短期借款(外币借款)

长期借款(外币借款)

应付账款(外币供应商)

应付票据(外币供应商)

应付工资(外币工资)

预收账款(外币客户)

贷:财务费用-汇兑损益

案例分析

如何做会计分录,调整汇兑损益

2月出口货物USD199605,汇率6.2855,4月7号收到货款,境外扣费USD100,我行扣费 USD295,汇率6.2030(我们按结汇当天汇率算),4月8号结汇,汇率6.2030,怎么做会计分录?我们每个月都有外汇收入,可以收到货款的同时调整汇兑损益吗?怎么做会计分录?结汇时又怎么调整汇兑损益?

一般汇率有2种,记账汇率、结汇汇率

记账汇率一般用上个月月末中国银行外汇中间价

结汇汇率实际结汇到人民币时的汇率,

2月出口货物USD199605,汇率6.2855(假如是上月月末的汇率),

借:应收账款(外币户) 199605 综合本位币 199605*6.2855

贷:主营业务收入 199605*6.2855

4月7号收到货款,境外扣费USD100,我行扣费USD295,

借:银行存款(外币户) 199210 综合本位币 199210*6.2855

财务费用-金融手续费综合本位币 395*6.2855

贷:应收账款(外币户) 199605 综合本位币 199605*6.2855

4月8号结汇,汇率6.2030,

借:银行存款(人民币户) 199210*6.2030