员工宿舍如何入账?能否税前扣除?

职工宿舍费用相关账务处理

一、职工取得抬头为公司全称的宿舍房租增值税普通发票1000元,按公司制度给予报销,账务处理如下所示:

借:应付职工薪酬–福利费 1000元

贷:银行存款 1000元

职工福利费,在不超过工资薪金总额14%的部分,允许税前扣除.

二、职工取得抬头为个人的宿舍房租增值税普通发票1000元,按照公司制度给予报销,账务处理如下所示:

借:应付职工薪酬–福利费 1000元

贷:银行存款 1000元

该项支出为便于核算计入了福利费,但它是属于与企业无关的支出,因此不能税前扣除,年终企业所得税汇算清缴时应全部调增应纳税所得额.

三、公司给职工发放住房补贴1000元,列入工资薪金制度,固定与工资薪金一起发放,账务处理如下所示:

借:应付职工薪酬–工资薪金 1000元

贷:银行存款 1000元

该项支出属于工资薪金范畴,允许全部在企业所得税税前扣除.

员工水电费是否可以税前扣除?

不可以,员工水电费只能在税后扣除.

员工收入要按规定扣除各项保险和税金,最后拿到手的才是个人可支配收入,员工缴纳水电费要拿自己可支配收入来缴纳,所以是税后.比如,公司员工在外租住房缴纳房租和水电费的,公司不会是在税前给你扣除,这就是两码事了.

根据《全面推开营改增试点政策指引(三)》一、关于物业公司代收水电费、暖气费问题 物业公司代收水电费、暖气费,缴纳营业税时实行差额征税,开具代开普通发票,而营改增试点政策中并未延续差额征税政策.对此问题,国家税务总局正在研究解决.在新的政策出台之前,可暂按以下情况区分对待:

1、如果物业公司以自己名义为客户开具发票,属于转售行为,应该按发票金额缴纳增值税;

2、如果物业公司代收水电费、暖气费等,在总局明确之前,可暂按代购业务的原则掌握,同时具备以下条件的,暂不征收增值税.

以上整理的资料内容,就是我们针对”员工宿舍如何入账?能否税前扣除?”这一提问的解答说明.企业给员工提供的宿舍方式也有几种,可以走报销的形式,可以直接发放住房补贴.形式不一样,那么入账科目和税前扣除情况都有不同之处.