加工劳务含提供材料 如何开票

方法一

根据企业会计准则及企业会计制度的规定:

1.收到受托加工物资时:

不作会计处理,但对收到的受托加工物资,应当在备查簿中进行登记.

2.实际加工时:

借:生产成本

贷:制造费用 等

3.完工入库时:

借:库存商品–受托加工完工商品

贷:生产成本

4.交付完工物资时:

借:应收帐款 等

贷:主营业务收入 等

贷:应交税金–应交增值税(销项税额)

贷:应交税金–应交消费税

同时,结转库存商品:

借:主营业务成本 等

贷:库存商品–受托加工完工商品

另外:在备查簿上登记交还的受托加工物资.

方法二

第一种方法

收到对方提供的材料时:

借:受托加工材料

货:应付账款-受托加工材料款

领料及结转人工、制造费时:

借:生产成本–人工

–制造费

–辅料(由我公司购入)

–受托加工材料

贷:制造费用、工资

贷:原材料–X辅料

贷:受托加工材料

详细资料未给出

完工时:

借:产成品

贷:生产成本–人工

–制造费

–辅料

–受托加工材料

销售时:

借:银行存款

贷:主营业务收入–加工费

应交税金–应交消费税

–应交增值税

结转销售成本时:

借:主营业务成本–加工成本

借:应付账款–受托加工材料款

贷:产成品

第二种方法

如果作为劳务收入来处理,那么在收到材料时不做账备查登记,组织加工时设置”劳务成本”科目

借:劳务成本

贷:银行存款

应付工资

原材料

制造费用

若当年完工的直接确认收入,当年未完工的按完工百分比法确认收入,加工完成时入库不做帐.

借:银行存款

贷:主营业务收入–加工费

应交税金–应交消费税

–应交增值税

借:主营业务成本

贷:劳务成本

扩展资料:

1、经认证,有下列情形之一的,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关退还原件,购买方可要求销售方重新开具专用发票.

(一)无法认证:专用发票所列密文或者明文不能辨认,无法产生认证结果.

(二)纳税人识别号认证不符:专用发票所列购买方纳税人识别号有误.

(三)专用发票代码、号码认证不符:专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致.

经认证,有下列情形之一的,暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关扣留原件,查明原因,分别情况进行处理.

(一)重复认证:已经认证相符的同一张专用发票再次认证.

(二)密文有误:专用发票所列密文无法解译.

(三)认证不符:纳税人识别号有误,或者专用发票所列密文解译后与明文不一致.

(四)列为失控专用发票:认证时的专用发票已被登记为失控专用发票.

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