企业派驻外地的高管的个税如何处理

一般来说工资发放可以分为以下三种情况,一是总公司直接发放,二是总公司拨款到长驻机构再由长驻机构发放,三是长驻机构直接发放.

对应上面三种工资发放情形,其个人所得税的缴纳方式也分为以下三种:

1、一是总公司直接发放,其职工个人所得税在总部当地缴纳.

2、总公司拨款到长驻机构再由长驻机构发放,其职工个人所得税由驻长机构代扣代缴,纳税地点为驻长机构所在地税务机关.

3、长驻机构直接发放,其职工个人所得税由驻长机构代扣代缴,纳税地点为驻长机构所在地税务机关.

企业外地缴纳增值税如何做会计分录?

1、企业外地缴纳增值税时,会计分录为:

借:应交税费–未交增值税

贷:银行存款

2、企业外地预缴增值税时,会计分录为:

借:应交税费–预交增值税

贷:银行存款

结转冲减未交增值税科目时:

借:应交税费–未交增值税

贷:应交税费–预交增值税

预交增值税明细科目核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额.

应交增值税未交增值税是核算一般纳税人月度终了从”应交增值税”或”预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额.

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