医疗机构与一般企业在账务处理方面有何不同?

医疗机构与一般企业在账务处理原理是差不多的,只不过是在有一些会计科目上会存在不同.

一般企业大致的会计流程与分录

一、每月会计作账流程

:1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证.

2、根据记账凭证登记各种明细分类账.

3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐.

4、结账、对账.做到账证相符、账账相符、账实相符.

5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明.

6、将记账凭证装订成册,妥善保管.

二、一般企业做账的主要会计分录:

1、采购借:原材料 / 库存商品 应缴税费-应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款

2、材料领用借:生产成本 贷:原材料

3、计提工资借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷:应付职工薪酬-工资 其他应付款-社保、个税

4、发生的水电费、机物料消耗等借:制造费用 贷:现金 / 银行存款 / 应付账款

5、计提折旧借:制造费用 (车间用) 管理费用 (管理部门使用) 营业费用 (销售部门使用) 贷:累计折旧

6、月末,结转制造费用借:生产成本-A产品 生产成本-B产品 贷:制造费用

7、月末,结转完工入库产品借:库存商品 贷:生产成本

8、销售收入借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷:主营业务收入 应缴税费-应交增值税(销项税额)

9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加 贷:应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加

10、月末,结转本月销售商品成本和税金借:主营业务成本 贷:库存商品借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加

11、月末,结转本月收入借:主营业务收入 贷:本年利润

12、月末,结转本月费用借:本年利润 贷:管理费用 销售费用 财务费用

13、季末,计提预交所得税借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税借:本年利润 贷:所得税费用

14、期末结转增值税(进、销差额)借:应交税费-应交增值税 贷:应交税费-未交增值税

新医院会计制度下,工资分录怎么做?

一、新医院会计制度下,有关工资的计算、发放通过”应付职工薪酬”科目核算

二、应付职工薪酬的主要账务处理如下:

1、计算分配应付的职工薪酬

借:医疗业务成本(医护人员)

借:在加工物资(专门从事物资自制人员)

借:管理费用(管理人员)

贷:应付职工薪酬

2、从应付职工薪酬中代扣代缴的各种款项(如职工基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、住房公积金、个人所得税等以及为职工代扣代缴的房租水电等费用)

借:应付职工薪酬

贷:应付社会保障费

贷:应交税费–应交个人所得税

贷:其他应付款(为职工先扣后缴的费用)

贷:其他应收款(为职工先垫付后扣回的费用)

3、支付职工薪酬

借:应付职工薪酬(实际支付额)

贷:财政补助收入/零余额账户用款额度/银行存款

以上整理的资料内容,就是我们针对”医疗机构与一般企业在账务处理方面有何不同?”这一问题的详细解答.无论是医疗机构,还是我们的一般企业,在进行账务处理流程方面是没有什么区别的,只不过是在适用的会计科目上会有所不同.