进项税额转出的会计分录如何写?

进项税转出的会计分录

1、货物用于集体福利和个人消费:

借:应付职工薪酬–职工福利费

贷:原材料

应交税费–应交增值税(进项税额转出)

2、货物发生非正常损失:

借:待处理财产损溢–待处理流动资产损失

贷:库存商品

应交税费–应交增值税(进项税额转出)

3、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目:

借:管理费用

贷:应交税费–应交增值税(进项税额转出)

4、固定资产、无形资产发生应进项税额转出:

借:固定资产

贷:应交税费–应交增值税(进项税额转出)

5、取得不得抵扣进项税额的不动产:

借:固定资产

贷:应交税费–应交增值税(进项税额转出)

6、购货方发生销售折让、中止或者退回:

借:银行存款

贷:长期待摊费用

应交税费–应交增值税(进项税额转出)

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

进项税额转出怎么申报?

进项税额转出的申报方法:

在增值税申报表附表二”进项税额转出”填报的是本期(即当月所认证)进项税额中需要转出的部分即可.进项税额转出只要在”增值税纳税申报表附列资料(表二)”里的进项税额转出第20栏,红字专用发票通知单注明的进项税额里填制即可的,这里填制了增值税申报总表里就会自动生成的.

所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额.

进项税额转出填写电子申报表方法如下:

1、在进项税额转出”增值税纳税申报表附列资料”里填写进项税额转出,然后在”红字专用发票通知单注明的进项税额”里填制;

2、纳税申报时,”在增值税纳税申报表附列资料”里非应税项目栏,填写转出额;

3、然后增值税申报正表,根据表二的数据填写申报增值税;

4、最后等待税认证系统处理即可.

以上整理的资料内容,就是我们针对”进项税额转出的会计分录如何写?”这一问题的详细解答.对于进项税额转出的会计分录,相信大家已经知道怎么去写了.为了让大家更加了解进项税额,小编还延伸介绍了进项税额转出的申报方法,仅供参考!