不一定,两税的纳税义务发生时间不一致时候,可以不一样.
1增值税:增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:
(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.
收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项.
取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天.
(二)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.
(三)纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天.
(四)纳税人发生本办法第十四条规定情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天.
(五)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天.
增值税纳税义务发生时间:
(一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.
(二)进口货物,为报关进口的当天.
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天.
依据:财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)
中华人民共和国增值税暂行条例(国务院第191次常务会议通过).
所得税:企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外.
依据:中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号).
销售收入包含增值税吗?
根据税法的相关规定,销售收入是纳税人在销售商品或提供劳务向对方收取的全部价款和价外费用,不包括增值税销项税额.增值税中的销售收入是不含税的销售额,包含增值税的金额应该单独在”应交税费–应交增值税(销项税额)”这个科目中进行列支.企业取得的销售收入,按销售的类型划分,主要包括产品销售收入和其他销售收入两部分,一般产品销售收入为企业的主营业务收入,有时候企业会有销售材料、废旧物资等销售收入,可以计入其他业务收入或者营业外收入.
增值税税额=含税的销售收入/(1+增值税税率)×增值税税率.
增值税收入与所得税收入是否一致?综合以上内容所述,相信学员们应该非常清楚,在会计处理上企业的增值税收入和企业所得税收入是有可能不一致的,具体的原因小编老师在上文中都是有所提及,如果你们觉得上文讲解到的原因不足以解答你们的问题,小编老师倒是建议你们可以来本网站上试试.
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