现金流量表是最难准确编制的会计报表(行政事业版中只有“公立医院”会计制度下涉及现金流量表内容）

现金流量表的实现方式，主要有以下三种：

1、凭证录入或序时簿时指定现金流量表主表项目和附表项目

2、凭证录入或序时簿时只指定现金流量表主表项目，通过T型账指定附表

3、通过T型帐户法编制现金流量表

现金流量表是最难准确编制的会计报表(行政事业版中只有“公立医院”会计制度下涉及现金流量表内容）

现金流量表的实现方式，主要有以下三种：

1、凭证录入或序时簿时指定现金流量表主表项目和附表项目

2、凭证录入或序时簿时只指定现金流量表主表项目，通过T型账指定附表

3、通过T型帐户法编制现金流量表

以上三种处理方式各有利弊，具体采用哪种方式，应根据业务的需要来确定。

凭证方式使业务更加清楚，但会增加相应的日常的工作量。

T形账户的指定较为简单，但编制时业务的记录情况不够清楚

现金流量表编制方法：

 1、录入凭证指定现金流量

2、通过凭证序时簿指定现金流量

3、现金流量表编制方法—3主表： T型帐户

先完成全部凭证的T型账户指定

T形账户的借贷方现金类金额相等

非现金类项目部需要指定主表项目

右键逐级展开

选择现金项目

借贷方分别指定

如果指定错误了，可以通过取消所选项目，再重新指定

再进行附表项目的指定

现金流量表编制方法—3附表：附表二

现金流量表附表，操作方法与T型账相同

以从净利润为起点，通过一些调整项目来进行相应的处理后，得出经营活动的现金流量的数值；      

附表二编制原理

1、与利润相关，同时也与业务活动相关的现金流量。

      涉及主表，不涉及附表，附表中不需处理。

2、与利润相关，与业务活动现金流量不相关的，

没有现金的流动，但是与利润相关，，不涉及主表，涉及附表，附表中需要处理。

3、与利润无关，但与业务活动现金流量有关。

即涉及主表，也涉及附表，两边都需要处理。

4、与利润不相关，与业务活动不相关的现金流量。

在主表中不需要进行处理，但在附表中不需要进行处理。

现金流量表编制方法小结

凭证指定：

精确，但工作量大

序时薄指定

精确，但工作量大

T型账户指定：

批量指定，快速，但容易分配不正确

现金流量表是用于综合反映单位现金流的报表

受到处理人主观认识的影响，很难有绝对的精确

现金流量表平衡关系

 主表   

现金流量的净增加额 = 业务活动产生的现金流量

                   + 投资活动产生的现金流量

                   + 筹资活动产生的现金流量

                   + 汇率变动产生的现金流量

T型账户左右两边的“现金类”汇总金额应相等

T型账户左右两边的“非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额。

附表

[附表]的净利润+附表项目=[主表]业务活动产生的现金流量。

[附表]的净利润=[利润表]中净利润。即：所有的收入/支出类科目的贷方发生额减去借方发生额计算而得出，但不将结转损益数据包含在内。

主表与附表

[主表]业务活动产生的现金流量=[附表]业务活动产生的现金流量

现金流量表与账务

主表的现金流量及现金等价物净额 = 补充资料3中的现金流量及现金等价物净增加额。补充资料3中的各项数据取自账务科目余额表。

现金流量表编制是否正确判断标准

主表“业务活动产生的现金流量净额”=附表“业务活动产生的现金流量净额”

主表“现金及现金等价物净增加额”=附表“现金及现金等价物净增加额”

主表“期初现金及现金等价物余额”=附表“现金的期初余额”+“现金等价物的期初余额”

主表“期末现金及现金等价物余额”=附表“现金的期末余额” +“现金等价物的期末余额”

影响现金流量表数据平衡性和准确性的主要因素

分录内容未全部指定现金流量项目

整个分录漏指定

部分指定了主表项目未指定附表项目

T型账户未完成主表项目指定，就开始指定附表项目

流量项目指定错误

主表项目指定错误

附表项目指定错误

未过账凭证已经指定了流量项目，但查询现金流量表时未包括未过账凭证

科目属性指定错误

误将非现金、银行存款类科目设置为现金或银行类科目

误将其他科目设置为现金等价物

以上内容，指针对金蝶KIS行政事业版，如果是金蝶KIS标准版的现金流量表，请阅读本站其他内容《金蝶KIS标准版现金流量表设置》