旅行社差额征税的会计分录怎么做?

【例如】：取得100元的含税收入，其中，门票50元

答：差额征税销项税的计算公式为：(100-50)/1.06*0.06

分录如下:

取得收入：借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6%

门票等可以从销项税额中扣减的项目

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。

贷：库存现金

【旅行社差额征税的会计分录的相关问题】：

小规模的旅行社差额征税的分录怎么做?

答：适用差额征税的小规模纳税人，主表第1栏“应纳税额不含销售(3%征收率)”，应填写差额前还是差额后的销售额?

纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。

所以本人对小规模纳税人的处理，认为是这么处理

取得收入：借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税 (收入-允许扣除项目)/(1+3%)*3%

发生的门票等的支出：

借：主营业务成本

贷：库存现金

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