小规模建筑收入及结转分录

小规模建筑收入及结转分录对于建筑业和成本结转,基本的结转方法,供你参考:

因为工程正在施工,因此实际成本还无法计算出,因此你在结转时可以先按一定的百分比来确定结转,比如:按85%来结转,那么你先结算的30万元收入就结转23.5万元的工程成本,待工程全部完工后再按实际的成本进行调整.

税法纳税义务发生时点和会计存在差异,各个税种也有一些差别.但是大体上税法对于分期收款合同规定的纳税义务发生时点都是合同约定取得收款权利的时点(并非实际收到).所以如果合同约定本月收取价款,那么本月就需要确认这部分收入对应的纳税义务.

问题1、

1、如果预收账款已经转入工程结算收入了,而购买罐体的成本发票没有收到,这种情况,可以做预提成本分录.

(1)预提成本时

借:工程施工

贷:预提费用–XX成本

(2)结转工程成本时

借:工程结算成本

贷:工程施工

(3)收到预提成本发票时

借:预提费用–XX成本

贷:银行存款等

注:如果预提费用与发票金额不一样,可以做冲销或补充登记凭证进行调整.

问题2

1、如果农民工属于你单位雇佣的临时工,应该将他们进行个人所得税明细申报.

2、如果农民工不属于你单位的临时工,应该让他们到税务代开发票,你单位也可以扣除税金代替他们到税务代开劳务发票.

2009-11-05 11:12 补充问题

第一个问题,我都是先预付账款购买罐体,那会计分录怎么做

1、如果先付款了,预付款时

借:预付帐款

贷:银行存款等

2、确认成本时,只能先将预付帐款转入成本,收到发票后,在将发票附到这张凭证的后面了.会计分录:

借:工程施工

贷:预付帐款

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