答：1、假设你企业所得税200，减免80，实际缴纳120元。
你分录直接就：
借：所得税费用 120
贷：应交税费-应交企业所得税 120 (那个80的减免不用做分录)
缴纳时候：
借：应交税费-应交企业所得税 120
贷：银行存款 120
(1)去年的退回500，是计入以前年度损益调整，如果是直接退到账户：
借：银行存款 500
贷：以前年度损益调整 500
借：以前年度损益调整 500
贷：利润 分配-未分配利润 500
(也有做法是 借 银行存款 贷 应交应交税费-应交企业所得税 ，再借 应交应交税费-应交企业所得税 贷 以前年度损益调整 实际也不影响什么，就是用了应交企业所得税过渡下。)
(2)如果税务要求，不退，而是是抵减本期企业所得税(这样操作需要审批的，假设本期企业所得税600)：
借：所得税费用 600
贷：应交税费-应交企业所得税 600
相抵减的时候：
借：应交税费-应交企业所得税 600
贷：以前年度损益调整 500
银行存款 100
借：以前年度损益调整 500
贷：利润 分配-未分配利润 500
【减免所得税额账务处理的相关问题】：
减免所得税额怎么算?
答：自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
依据：财税〔2014〕34号财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知。
关于减免所得税额的账务处理怎么做的相关问题，通过上文小编的举例内容，大家是否明白了呢?若对此还有相关不了解的地方，欢迎向会计实务大全网的答疑老师咨询，更多相关资讯内容尽在会计实务大全网。
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