(一)转让不动产及不动产租赁
1. 计提预缴税款
借:银行存款
应收账款
贷:其他业务收入(转让不动产)
应交税费—应交增值税(未交增值税)
2. 预缴税款
借:应交税费—应交增值税(己交增值税)
贷:银行存款
3、月未转帐
借:应交税费—应交增值税(未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(己交增值税)
(二) 销售建筑服务及销售房地产
1. 计提
借:银行存款
应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(未交增值税)
2. 预缴税款
借:应交税费—应交增值税(未交增值税)
贷:银行存款
3、月未转帐
借:应交税费—应交增值税(未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(己交增值税)
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