小规模9万以下附表一如何填写?

答:季度税务申报时,在”小微企业免税销售额”填写收入额,在”小微企业免税额”收入额X3%填写免税金额.

小规模申报表填写注意事项

一、附表填写的注意事项

小规模纳税人销售应税行为,有扣除项目的,根据不同的征收率分别填写附表,计算出扣除后的不含税销售额,并填写到主表相应的栏次中.

二、主表的填写注意事项

小规模纳税人申报表主表中的销售额为不含税销售额.销售应税行为有扣除项目的,为扣除后的不含税销售额.小规模纳税人销售额根据适用征收率和项目不同,分别填写在不同的栏次中.销售货物货物和销售服务、不动产和无形资产的销售额分别填写在不同的列中.

第1栏”应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏填写3%征收率的销售额.不包含销售自己使用过的固定资产、旧货、出口销售额、免税销售额、查补销售额.小规模纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额的,填写在该栏”服务、不动产和无形资产”列.

第3栏”税控器具开具的普通发票不含税销售额”填写通过增值税发票管理新系统或税控收款机开具的普通发票不含税销售额.

第5栏”应征增值税不含税销售额(5%征收率)””服务、不动产和无形资产”列填写小规模纳税人销售、出租不动产,以及提供劳务派遣服务选择差额纳税的销售额.

销售货物劳务的应纳税额和销售服务、不动产和无形资产的应纳税额,根据适用的不同征收率分别计算填列.

小规模纳税人预缴的税款(包含在地税预缴的税款和异地国税预缴的税款)填写在”本期预缴税额”栏.

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小规模季度9万以下怎么写分录?

答: 季度销售额9万元以下的免征增值税:

1、确认收入和税金时:

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、 免交增值税:

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

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