涉及企业所得税的所有会计分录怎么做?

答：企业所得税会计分录如下所示：

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金 — 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金 — 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 — 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 — 应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借： 利润分配 – 未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金 – 应交企业所得税(其他应收款 — 应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配 – 未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金 – 应交企业所得税(其他应收款 — 应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金 – 应交企业所得税(其他应收款 — 应收多缴所得税款

10、免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金 — 应交所得税

借：应交税金 — 应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

涉及企业所得税的所有会计分录怎么做的内容小编已经介绍完了，不知道大家是否还有其它疑问?如果你们还有其它疑问想咨询我们小编，可直接在线联系我们的老会计答疑，我们会有专业的答疑老师为你解决问题!

以上内容便是关于涉及企业所得税的所有会计分录怎么做的会计实务处理，包括涉及企业所得税的所有会计分录怎么做中涉及到的怎么做账，会计分录如何填写，会计人员怎么进行账务处理等。