前两年的收入成本没做账怎么办?

方式一：

1、以前年度的收入未做账，现在的账务处理是补入账，通过以前年度损益调整科目来核算。

2、账务处理时：确认上年度未开票收入：借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税-销项税。

以前年度损益调整结转：借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润计提及补缴附加税：

(1)补提附加税借：以前年度损益调整 贷：应交税费-城建税 其他应交款-教育费附加 其他应交款-地方教育费附加。

(2)结转时：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整。

(3)缴纳税费：借：应交税金-城建税 其他应交款-教育费附加 其他应交款-地方教育费附加 贷：银行存款。

方式二：

做以前年度损益调整就可以。

附注：调整时会计分录

借：主营业务收入/其他业务收入营业外收入;贷：以前年度损益调整。

结转收入会计分录

借：主营业务收入/其他业务收入营业外收入;贷：本年利润。

以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

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根据权责发生制原则，属于当期的收入、成本费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入、成本费用;不属于的不能作为当期的成本费用。

我认为，你的收入已经确认，但成本没确认是不符合权责发生制原则的，尽管没发票也应该估价入账，计入成本，这样就能够达到成本和费用配比(当然最好开来票)。 估价入账的部分月后再冲出。 暂估入账的部分最好在汇算清缴前将发票全部要回，一般税务部门会认可。

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