答：购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
因此，红冲发票后金额少于重开发票的情况，其会计分录如下：
红冲-借：应收账款 -11.7
贷：主营业务收入-10
应交税费-销项-11.7
重新开具的发票：借：应收账款 11.7
贷：主营业务收入 10
应交税费-销项 1.7
看完本篇文章，对于红冲发票后金额少于重开发票的分录您是否知道怎么写了？同时，还有红冲发票的注意事项，会计实务大全网希望您能够掌握。
以上内容便是关于红冲发票后金额少于重开发票的分录怎么写？的会计实务处理，包括红冲发票后金额少于重开发票的分录怎么写？中涉及到的怎么做账，会计分录如何填写，会计人员怎么进行账务处理等。
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