未达起征点小规模差额征税申报表怎么填?

小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。

有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。

货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”“销售使用过的固定资产不含税销售额”、“货物劳务免税销售额”、“货物劳务出口免税销售额”之和。

服务、无形资产“起征点”的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额(3%征收率)”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额(5%征收率)”、“服务、无形资产免税销售额”、“服务、无形资产出口免税销售额”之和。

未达起征点小规模差额征税申报表怎么填?-编程日记

小规模纳税人申报表差额征税部分怎么填?

按照应征差额扣除后不含税销售额的税费填写，具体计算方法为：

应纳税额=差额扣除后不含税销售额×征收率

差额扣除后不含税销售额=差额扣除后含税销售额÷(1+征收率)

差额扣除后本期含税销售额=全部含税收入-本期差额扣除金额。

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