借;银行存款——港币
财务费用——汇兑损益
贷;银行存款——人民币
外币兑换业务会计分录
人民币作为记账本位币
1.75000美金换成500287.5人民币(即时汇率6.6705,公司汇率6.75)
2.25000美金换成617800台币(即时汇率30.89,公司汇率31.8)
1、借:银行存款–人民币 500287.5
借:财务费用 5962.5
贷:银行存款–美元($75000*6.75) 506250
2、应该是2万美金吧。
借:银行存款–港币 617800
借:财务费用 18200
贷:银行存款–美元($20000*31.8) 636000
外币交易的会计处理
外币兑换业务英文名为Foreign Currency Exchange。外币通常是指本货币体系之外的流通货币。外币兑换是对个人客户提供的一项柜台服务,包括买入外币、卖出外币和一种外币兑换成另一种外币。主要为个人客户提供将外汇兑换成人民币或其他外币的服务。其它的服务对象为境外个人客户。
1、初始确认时折算汇率的选择。采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
A、即期汇率:指当日中国人民银行公布的外汇中间价,或称市场汇率。
B、即期汇率近似汇率:通常指当期平均汇率。
2、资产负债表日汇兑差额的处理
A、外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算,与初始确认时汇率不同而产生的汇率差额计入财务费用。
外币货币性项目包括外币货币性资产(现金、银行存款、应收款项等)和外币货币性负债(应付账款、其他应付款、长期应付款等)
B、以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不产生汇兑差额,非货币性项目指除货币性项目以外的项目,包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产、实收资本、资本公积等。
C、对于外币价值发生变动的外币非货币性项目,其价值变动计入当期损益;其价值变动计入所有者权益的,相应汇率变动的影响应当计入所有者权益。
D、外币投入资本不产生汇兑差额。外币投入资本属于外币非货币性项目,企业收到投资者以外币投入的资本,采用交易日即期汇率折算。
人民币兑换港币怎么做会计分录?初始确认时折算汇率的选择。采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率,在资产负债表日,外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算,与初始确认时汇率不同而产生的汇率差额计入财务费用。